▶ 美国学费免税操作方法


美国学费免税操作方法

第一步,确定你能不能按resident报税,具体要求是如果你是non-resident,你将不能享受学费免税抵税的待遇。Non-resident就是受歧视啊。即便你是resident,如果 married file separately也不能享受学费减免税。(要补充说明的是,这里指的都是federal tax,州税对resident和学费减免有不同的要求。)

第二步,确定学费包括什么费用。按规定学费不包括学校住宿费,医疗保 险,书本器材费等。一般大家交的杂费,International Student Fee什么的,大米不太清楚,应该可以吧。如果你的学费出自scholarship,免税的college savings account等,要减去这部分的费用。此外,只有支付当年以及第二年头三个月学费的部分才合格。比如只有在2012年支付,且交纳的是2012年或2013年头三个月的费用才能计入2012年的tax。

如果你满足了上面的两个要求,填报1040,学费的减免税有两种选择,你只能选择其一:

1. Tuition and Fees Deduction ( 1040 Line 27)

2. Education Credits ( 1040 Line 49)

Deduction

翻译成减税,就是说你的部分学费可以不用交税,这样计算调整后总收入(AGI ? 1040 line 36)的时候就可以把这部分减去。具体可以少交多少税,由具体税率决定。如果你有$1000的deduction,而你的税率在15%这一阶层,那实际减税额只有$150。

Credits

翻译成抵税,也就是你的credits可以用来$1对$1的直接抵销掉你应交税款。可以看出一般来讲credit要比deduction合算,但是credit可能限额较低,要求较高。具体哪个合算最好还是两个都算一下。



具体减免税的要求

1、Tuition and Fees
Deduction填入1040 line 27,1040 Instruction第29页上有详细的说明,AGI > $80k (single), AGI > $160k (married jointly)将不能用此deduction, 最多可以有$4000 deduction,具体能报多少请参见1040第29页上的worksheet。

2、Education Credits
填入1040 line 49,并附上8863表。Education credits 又分为Hope Credit 和Lifetime Learning Credit,也是两者只能选其一。Hope Credit只适用于大学头两年的学费,这里就略过不谈了,大多数人适用的是Lifetime Learning Credit。详细说明请参见Form 8863: AGI > $52k (single), AGI > $105k (married jointly)将不能用此credit, credit按学费的20%计算,最多可以有$2000的credit,不管有几个合格的学生。具体能报多少请参Form 8863 。可以看出education credits收入上限要求更严格,一般来讲如果你的税率小于20%就比tuition deduction合算。

最后补充一点的是,税务计划要早做打算,每年快到年底的时候最好review一下自己今年收入开销如何,下一年会有什么变化,据此作出一些开支的调整,过了年很多trick就来不及了。一般的推荐是尽量把收入推迟到第二年或均摊到两年,以避免一年收入过高而带来的更高的税率。对于F1学生,如果计划第二年找工作或按resident报税,则正好相反,很多开支最好推迟,因为很多deduction/credit 只有resident才有。比如年底的学费最好推迟到过了年再交,这样以后按resident报税就可以减免。

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作者:Lily 休斯顿资深房地产经纪人 电话:832-720-0346 微信:wull_123

作者:Lily 休斯顿资深房地产经纪人 电话:832-720-0346 微信:wull_123

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