德州中小型公司的税表和报税问题

德州中小型公司的税表和报税问题

公司季度税主要有: 销售税(SALES TAX, 薪资税,(PAYROLL TAX), 公司财产税(571-L),市(地方)税,CITY TAX, 燃油税EFTA TAX.

一)公司成立后,各种税接踵而至。

所得税(Income tax),是公司最重要的税。 税表是1120,1120S,1065或非盈利公司的990或HOA居民小区的1120H。 通常1120S和1065都是年终要报,最后的截止日期是每年3月15日和4月15日。 当然,可以延期到9月15日。

二)大家可能对于税表1065,1120,1120S,990和1120H不熟悉,那么我们就要让大家知 道不同性质的公司用不同的税表。

1. 990是非盈利公司的年终联邦税表,不是你成立了非营利性质公司就可以报这样的表。 首先你要经过国税局批准你得1023免税申请表。 在德州要用199表。
2. 1120H是居民小区HOA(Home Owner Association)报的税表。 居民小区每年的盈余符合免税的要求,所以只有利息或股息部分征税。 在德州,州税要用100表,$800不能少。
3. 1065是多个成员的LLC (Limited Liability Company)和伙伴公司(Partnership)用的表。 在德州,州税要用568或565表。
4. 1120和1120S是C型和S型有限公司用的税表。 在德州,要分别用100表和100S表来报税。
5. 一个成员的LLC,联邦用1040的C表。 很多LLC的公司会报错。
6. 自雇公司(Sole Proprietorship) , 这样的公司被大家广泛使用者,因为不必报公司税,报税只要和个人的1040表报在一起,用附表C, 在表中列明收入和费用即可。

三)公司成立后,捐税才会开始.以上各种公司成立后,季度税是没有差别的。

主要有: 销售税(SALES TAX), 薪资税(PAYROLL TAX) ,公司财产税(571-L), 市(地方)税(CITY TAX), 燃油税EFTA TAX。

A) 销售税是代替政府收的,有年,季和月报之分。 年最简单,月报最频繁,季报最普通。 但有的季报时,有报表加报税金。 但有的是季报,但要每月预交税金。 晚缴会有罚款和利息。 德州现在两种选择,可以填好表格信封邮寄形式,也可以在网上登录帐号LOG-IN 进行电子报出。这个一定要注意期限,不要造成过期缴纳罚金。
几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。没有征收销售税的州有以下几个:阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕步夏和俄勒冈。一般来说,销售税是对产品和货物销售的征税。假如说你仅仅向客户提供服务,你一般不会成为征收销售税的对象。绝大多数州对服务不征税,或仅对特殊的服务征税。不过,你应该向所在州的有关部门核实,或咨询所在州的会计师。例如夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征收销售税。

报税有三种情况你要考虑到:

1) 如果你是全部零售,比如餐馆,你要把销售额打入以后,电脑网站会自动算出销售税,非常方便。
2) 如果你全部是批发(Wholesale),那么在网站上的销售额下面的Deduction(减免)部分,你要选“销售额给其它零售商”,那么这样你的销售税就变成0了。
3) 如果你有部分是零售,部分是佣金收入,比如手机店,你要把全部的销售额都写在第一个格,总收入中,然后在第二部分中的其它减项(Other Deduction)中选用佣金(Commission)。这样,你的总应交税的部分就变成了只有卖手机的部分,税金就会少很多。注意不同郡县(County)销售税率不同。对某些商店的忠告:不要只报信用卡的收入,现金也要报,否则被查到会死的很难看。我再帮你打官司也打不赢。谈判少缴税OIC (Offer in Compromise)也很难。
4) 付税主要有两种方式,寄支票或让税局自动从账上扣钱。第二种方式你要有一张支票上面有Routing Number(路径号码)和账号。你选择时间,通常是下一个月的最后一个银行工作日或税局规定的时间之前。

B)薪资税 税表941,也有一年一交的,但只有联邦税可以这样,需交944表,加州的DE6 只能以季交一次。 940 表和DE7是一年一次。 941,DE6税表是一季交一次。 但税金却是要及时交。 如941税金,如有的公司,税金一年超过十万元以上的,国税局会要求雇主在两天半之内存银行,或EFTPS ON LINE 付清。 每种税都有限额,超过马上要交,否则有罚款和利息。 如果你们公司自己做工资,但经常有被罚款,我建议你们找一个会计师去做,省下的税金和罚款,大大多于给他的服务费。 941表主要是让国税局知道你的公司发了多少薪水,各种税分别是多少。 其中有社安税和医保税(SOCIAL SECURITY TAX AND MEDICARE TAX)另外有联邦预扣税。 德州的DE6 是让(劳工发展局)知道你发了多少薪水,州税每人扣了多少。德州有个DE88 表格,是用来交税的。 上面有老板要交的SUI,ETT税。 有员工要交的SDI和SWI预扣税。 这些税表的最后要报的期限是季度结束后的下一个月的最后一天。

C)571-L Tax 是公司的财产税表。 到期日是4月5日,那时正是你的会计师忙的时候,他没有时间马上帮你报,到这个税表超过5月7日才会有罚款,所以不必着急,但一定要在5月7日前寄出,也可上网报。 只要你有郡县评估员(ASSESSOR)给的账号和密码即可。 这个税表报出后,郡县会按财产的价值1%征税。 现在德州各郡县都可以电子报出。

D)市税。 各个市的计算方法不同,通常是按销售额征收。 数额很小,不必紧张。

E)燃油税EFTA TAX. 卡车和运输公司要交燃油费,大多数会计师不做。 燃油税EFTA TAX是个各州为了平衡州和州的燃油税而作。 如加州的卡车如在别的州加了油,但大多的油是在本州用掉了,那么凭EFTA TAX标可以从别的州那里拿到部分税金。 一季度一报。 有三个表,全美48 州, 外加纽约,和新墨西哥州。

四)所得税INCOME TAX(这是我们最重要的税)

1. 公司成立时如果是LLC, 在加州,在成立后的第四个月的15日之前,800 元的FRANCHISE TAX,一定要寄出,否则一定有麻烦。罚款及利息。而如果是C型公司,第一年没有盈利,800 元的FRANCHISE TAX (加州)是不必交的。当然联邦税是按纯收入交,也不必交。所得税表是在12个月的财政年度过后的第三个月的15日前才需要报出。(德州情况,待补充)

2. 如果你是一个成员的LLC公司,你的税表和你的1040个人税表一起报出。如果你是多个成员的LLC, 你需要在4月15日前报1065,然后将K-1和个人税表一起报出。我们德州是在NEVADA, TEXAS, ARIZONA等等无税州内 ,如果你的收入低于一定数额,你是不必缴州税的。

3. 如果你将你的公司转成了S 型的公司,你的公司的报税到期日是3月15日。你公司的K-1要在4月15日至前寄给你的股东。很多有S型的公司的老板个人税被延期,是不得已,因为你的公司税无法按时报出。你的会计师会安慰你,他有给你延期。但他有没有给你延税,当然不能。国税局不准你延税。你要预交税,如果你的会计师没有为你预交税,7004 延税表是废纸一张。国税局在半年之内不找你,他们先去找别的公司。但你罚款和利息是免不掉了。

4. 衡量你的会计师的工作是不是好,最简单的办法是看你的税表,应缴税款的左边,罚款和利息栏有没有数字。如有,你的会计师没有及时给你报税,给你造成了损失。他不合格。如果在税表上没有,但报表后,税局来了罚款通知,那末他更不诚实。如果有了罚款,你找他,他承担责任,替你付款。他是敢做敢当的。如果他给国税局交涉,替你免掉,它也是有能力和负责的。如果在你的税表前总是有罚款估算表,你知道你的会计师没有及时让你缴税。





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